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¿Qué es el presupuesto móvil?
El presupuesto móvil se define como el presupuesto que es de naturaleza continua y debe actualizarse periódicamente cuando vence el período del presupuesto. Por lo tanto, el presupuesto móvil significa la continuación de la actualización del presupuesto existente colocado por la gerencia y también se considera como la extensión del presupuesto existente. Por lo tanto, también se clasifica como un presupuesto de reinversión.
Explicación del presupuesto móvil
El presupuesto móvil, también denominado transferencia presupuestaria, es la continuación del presupuesto existente.Los presupuestos móviles generalmente consisten en los objetivos establecidos por la administración de la organización. Los presupuestos de reinversión se actualizan anualmente, trimestralmente y mensualmente.
El presupuesto de reinversión también ayuda a establecer los puntos de referencia que los empleados anticipan ganar. Además, establece objetivos financieros y orientados al desempeño para el período fiscal actual. Cuando vence el período fiscal actual, el equipo presupuestario vuelve a revisar el presupuesto. Si el presupuesto requiere algunas adiciones, se modifica en consecuencia y se transfiere al siguiente período fiscal. La gestión y el mantenimiento de los presupuestos móviles generalmente requieren la contratación de recursos calificados, ya que existen varias metodologías para crear el presupuesto móvil. Se puede preparar utilizando la presupuestación incremental, la presupuestación basada en actividades, la presupuestación basada en kaizen y la presupuestación basada en cero. En general, si los objetivos establecidos por la gerencia son de niveles muy altos, también puede causar un desgaste severo para la organización.Los empleados pueden desmotivarse del trabajo en sí y pueden buscar un mejor papel. En general, la gerencia debe esperar y adaptarse al presupuesto móvil basado en kaizen evaluando y revisando el alcance continuo de las mejoras en la forma en que la organización entrega productos y logra mejores resultados. El alcance de la mejora continua asegura que la organización muestre más productividad, calidad y eficiencia.
Ejemplos de presupuesto móvil (con plantilla de Excel)
Tomemos un ejemplo para comprender mejor el cálculo del presupuesto móvil.
Ejemplo 1
Tomemos el ejemplo de la empresa ABC. La empresa está interesada en establecer un presupuesto continuo para ellos mismos de modo que puedan generar ganancias favorables para ellos mismos. Se supone que el negocio crece a una tasa del 10 por ciento de trimestre a trimestre. Se espera que las ventas sean de $10 000 y que el material directo y la mano de obra directa sean de $2 000 y $850, respectivamente.Los costos variables ascienden a $500 y los costos fijos a $1,000. La tasa de crecimiento constante ayuda a la empresa a formular un presupuesto continuo.
La siguiente plantilla de Excel muestra los cálculos del presupuesto móvil: -
Los siguientes son los resultados:
| Compañía ABC | ||||
| Artículos de línea | Q1 | Q2 | Q3 | Q4 |
| $10,000.00 | $11,000.00 | $12,100.00 | $13,310.00 | |
| $2,000.00 | $2,200.00 | $2,420.00 | $2,662.00 | |
| $850.00 | $935.00 | $1,028.50 | $1,131.35 | |
| $500.00 | $550.00 | $605.00 | $665.50 | |
| $1,000.00 | $1,100.00 | $1,210.00 | $1,331.00 | |
| $5,650.00 | $6,215.00 | $6,836.50 | $7,520.15 | |
El negocio en los niveles reales generó ventas de $12,000, seguidas de $2,500 y $850 respectivamente para materiales directos y mano de obra directa, respectivamente. Los costos variables ascendieron a $500 y el costo fijo ascendió a $1,100 respectivamente. Ayude a la gerencia a realizar un análisis de variación y base los resultados, y sugiera si deberían implementar un presupuesto similar para los próximos trimestres.
Los siguientes son los cálculos en Excel que muestran el cálculo del análisis de varianza: -
Los siguientes son los resultados: -
| Compañía ABC | |||
| Artículos de línea | Actual | Presupuestado | Varianza Valores presupuestados reales |
| $12,000.00 | $10,000.00 | $2,000.00 | |
| $2,500.00 | $2,000.00 | $500.00 | |
| $850.00 | $850.00 | $0.00 | |
| $500.00 | $500.00 | $0.00 | |
| $1,100.00 | $1,000.00 | $100.00 | |
| $7,050.00 | $5,650.00 | $1,400.00 | |
La gerencia debe continuar utilizando la estructura presupuestaria actual y transferirla a los próximos trimestres.
Factores que afectan el presupuesto móvil
- Por lo general, requiere la atención de la gerencia ya que dicho presupuesto no es estático; más bien, es de naturaleza dinámica. Por lo tanto, necesita parámetros actualizados periódicamente.
- El presupuesto móvil generalmente adopta el enfoque del alumno, ya que requiere la participación de personas limitadas y autorizadas que básicamente ayudan a crear y mantener dichos presupuestos.
- Se prepara de manera continua y generalmente requiere más tiempo de preparación que los presupuestos estáticos.
- También requiere una revisión periódica de la naturaleza dinámica de dichos modelos.
Ventajas
Las siguientes son las ventajas que se indican a continuación:
- La preparación del presupuesto móvil generalmente requiere menos tiempo, en el que dichos presupuestos generalmente se clasifican como la extensión del existente y también pueden incorporar las modificaciones necesarias.
- En caso de que suceda algo imprevisto, el presupuesto móvil podría modificarse fácilmente.
- Se puede utilizar para evaluar el desempeño real con respecto al presupuesto existente.
- El presupuesto móvil comparte mejores perspectivas, objetivos y responsabilidades para los empleados y la gerencia de la empresa.
- Res alta las debilidades potenciales, así como las fortalezas que prevalecen en la organización. Ayuda a configurar la fase de planificación para eliminar cualquier debilidad significativa y trabajar para ganar fuerza.
- También ayuda a realizar el análisis de varianza.
Desventajas
Las siguientes son las desventajas que se indican a continuación:
- El presupuesto móvil por lo general funciona bien si existe una gestión sólida junto con mano de obra calificada.
- Puede crear conflictos y un estado de confusión y hacer que los empleados pierdan el enfoque en su trabajo debido a cambios constantes y abruptos.
- No debe aplicarse a aquellas organizaciones donde las condiciones no se modifican con frecuencia, y no hay incorporación de políticas de transformación.
- También puede provocar la desmotivación de los empleados si los objetivos y metas establecidos por la organización son difíciles de alcanzar.
- La actualización y el mantenimiento del presupuesto móvil también pueden ser muy difíciles y costosos. Se requiere mano de obra absolutamente calificada para evaluar el desempeño real con el desempeño presupuestado. Además, requiere mano de obra adicional para actualizar dichos presupuestos periódicamente.
Conclusión
El presupuesto móvil se define como la ampliación del presupuesto existente.La frecuencia del presupuesto existente podría ser mensual, anual o trimestral. El presupuesto móvil también se clasifica como transferencia presupuestaria. En resumen, se puede comparar con un presupuesto continuo o un tipo de presupuesto que trae nuevas olas, y es una continuación del presupuesto existente. Por otro lado, puede ser dinámico, requiriendo revisión o actualización frecuente. Por lo tanto, para formular un presupuesto móvil completo, la gerencia generalmente contrata expertos del campo de las finanzas.